Zmiana rezydencji podatkowej
Zmiana rezydencji podatkowej
PRZEPROWADZKA PRYWATNA HNWI I BIZNESU

Gdziekolwiek na świecie chcesz mieszkać, inwestować, rozwijać biznes, czy pracować pomogę z głową zaplanować twoją i/lub biznesu przeprowadzkę.
Przez ponad 20lat obsłużyłam setki projektów zmiany rezydencji podatkowej w licznych destynacjach na świecie, jak i sprowadziłam klientów z powrotem do Polski.

Przeprowadzka nierozłącznie wiąże się z różnorodnymi systemami podatkowymi i zagrożeniem nieprzewidzianych kosztów.

Więcej poniżej
Żyjemy w dynamicznych czasach i dość trudno nadążać za zmianą regulacji podatkowych, a przecież dotykają one każdego z nas.

Ponadto nieustanne zawirowania geopolityczne mocno podgrzewają temperaturę i w tym kontekście jeszcze większego znaczenia nabiera pytanie – w jakim kraju najlepiej zamieszkać, inwestować czy prowadzić biznes? Istnieją bowiem ograniczenia takiego manewru i korzyści wynikające z faktycznej fizycznej obecności w danym miejscu. Potencjał rozwoju, spokój życia i lepszy klimat, no i podatki mogą być istotnym powodem, dla których zdecydujesz się na międzynarodową relokację. Wówczas trzeba wiedzieć jak skutecznie przenieść rezydencję podatkową do innego kraju.

Do zmiany rezydencji podatkowej trzeba się dobrze przygotować. Nawet jeśli już się wyprowadziłeś, to warto abyś sprawdził jak wygląda Twoja sytuacja i czy na pewno wszystkiego dopilnowałeś przenosząc swój ośrodek interesów życiowych. Do głównych błędów przy przeprowadzce można zaliczyć:

1. BRAK ZROZUMIENIA ZASAD TZW. CENTRUM INTERESÓW ŻYCIOWYCH.

Ważne jest sprawdzenie, gdzie znajduje się centrum interesów życiowych. oraz jakie są warunki do uznania za rezydenta podatkowego danego kraju.

2. UZYSKANIE REZYDENCJI PODATKOWEJ JEDNEGO KRAJU BEZ UTRATY POPRZEDNIEJ

Uzyskanie rezydencji w jednym kraju nie powoduje automatycznie utraty poprzedniej. Zyskać rezydencję podatkową jest niekiedy o wiele łatwiej niż utracić poprzednią

3. FOCUS TYLKO NA KORZYŚCI NOWEJ DESTYNACJI PODATKOWEJ

Branie pod uwagę jedynie warunków podatkowych i potencjalnych korzyści z docelowej destynacji, a nie globalnego poziomu opodatkowania, exit tax i warunków wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. BRAK UZYSKANIA CERTYFIKATU REZYDENCJI PODATKOWEJ W NOWEJ DESTYNACJI

Co sprawia, że Polska dalej może naliczać podatki i nie stosuje się preferencji z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

5. KRYPTOWALUTY

Duże, szybkie zyski i chęć ich spieniężenia?! Przeczytałeś, że w Portugali zrobisz to bez podatków zdobywając status NHR. Spieniężasz je a przychód inwestujesz np. w mieszkania w Polsce. Wszystko pięknie, ale polski fiskus może zadać pytanie skąd są pieniądze i pobierać podatek.

6. BRAK ZAKTUALIZOWANIA DANYCH W BANKU

Brak zgłoszenia zmiany rezydencji podatkowej do banków i innych instytucji finansowych. Trzeba pamiętać, że istnieje system wymiany informacji międzybankowej. Co powoduje, że dalej dane bankowe są raportowane do Polski i polski fiskus będzie miał o Tobie informacje.

Warto pamiętać, że każda sprawa może być inna, mój zespół omówi z Tobą dokładnie każdy szczegół. Otrzymasz usługę dostosowaną do Twoich potrzeb. A jeśli Twoja sprawa wymaga pracy z udziałem prawników z docelowej destynacji, całym procesem zarządzę wraz z zespołem w Polsce, a Ty będziesz mieć zapewniony jeden punkt kontaktu.

10 MLN
PLN
zaoszczędzone z tytułu
podatku exit tax w miesiąc
200
ZAPYTAŃ
o zmianę rezydencji, w ciągu 2 miesięcy, w roku 2022
45 rodzin
przeprowadzonych
za granicę w miesiąc
Portugalia NR 1
wśród zapytań klientów
Zmiana miejsca zamieszkania jest nie lada wyzwaniem!

Jak zatem należy się do tego przygotować? Najpierw powinniście sobie odpowiedzieć na pytanie, czy przeprowadzka będzie się wiązać ze zmianą rezydencji podatkowej…

Obejrzyj odcinek mojej audycji Wealth Advisory. Anna Maria Panasiuk o „Zmianie Rezydencji Podatkowej”

Zaufali nam
  • Między Polską, Wielką Brytanią, Singapurem, Australią a Portugalią… czyli jak zarządzić rezydencją inwestora i przedsiębiorcy działającego globalnie?!

    Inwestor, który mieszkał przez wiele lat w Australii oraz UK, wrócił do Polski, aby móc podreperować swój biznes w pandemii. Następnie w 2022 roku postanowił ponownie wyjechać, aby wspierać swój międzynarodowy holding. Jako że struktura jego przychodów jest bardzo rozbudowana, a jego spółki porozrzucane są w wielu krajach tj. w Polsce, w Dubaju, Singapurze oraz Wielkiej Brytanii należało szczegółowo przeanalizować docelowe miejsce zamieszkania biorąc pod uwagę preferencje klienta. Klient koniecznie chciał zamieszkać w wymarzonym miejscu, które na ten moment okazało się karkołomne pod względem podatkowym i prawnym. Na najbliższe dwa lata należało wybudować najlepszą możliwą destynację oraz sposób dojścia do celu – czyli bezpiecznego zamieszkania w docelowym miejscu. Zbudowałam z zespołem plan, dzięki któremu, klient zamieszka w Dubaju w międzynarodowym środowisku, które wykorzysta do budowania biznesu, zaś po dwóch latach przeniesie się do UK, gdzie rezydencję połączy ze swoją ukochaną Portugalią. Spełniamy marzenia robiąc to bezpiecznie patrząc na wszystkie aspekty życia naszych klientów.

  • Niedopilnowanie obowiązków podatkowych, które mogło kosztować (o zgrozo) 10 mln pln

    Doskonale rozwijające się przedsiębiorstwo w zakresie usług IT na rynku międzynarodowym postanowiło założyć kilka satelit w Dubaju, Singapurze oraz w Szwajcarii. Właściciele przedsięwzięcia dokonali kilku inwestycji, które wprost wybuchły na nowych rynkach zdobywając co raz to nowych klientów. Aby wspierać biznes Panowie postanowili się przeprowadzić do Dubaju i do Szwajcarii. W tym momencie zwrócili się do nas o wsparcie i sprawdzenie czy ich struktura idzie w dobrym kierunku. Okazało się, że w pośpiechu spowodowanym szybkim rozwojem organizacji zapomnieli o swoich obowiązkach dewizowych no i o zgrozo o exit tax, którego ciężar mógłby pogrążyć rozwijający się biznes. Udało się na czas tak zarządzić sytuacją, aby Panowie nie utracili polskiej rezydencji podatkowej. Jednocześnie udało się tak ułożyć strukturę międzynarodowo, że dalsza ekspansja pozbawiona jest takich ryzyk prawnych, podatkowych, a przede wszystkim niepotrzebnych emocji jej udziałowców.

  • UWAGA! Kryptowaluty i podwójna rezydencja!

    Młody człowiek, który zgromadził nieco kryptowalut postanowił się przeprowadzić do Portugalii. Do nas się zgłosił, gdy mieszkał już na miejscu. Okazało się, że sytuacja w jakiej się znajduje przyniosła mu podwójną rezydencję podatkową. Ponieważ okazało się, że nasz przedsiębiorca nie tylko inwestuje w kryptowaluty, ale przede wszystkim zarabia w kryptowalutach należało natychmiast zadbać o to, aby zaradzić jak opodatkować dochody z usług, za które pobierał stablecoiny, a których polska księgowość nie potrafiła należycie zakwalifikować. Bardzo szybko się okazało, że mamy nie jeden obszar tj. sprzedaż kryptowalut, ale również trading (inwestycje na rynku kryptowalut) oraz świadczenie usług w zamian za kryptowaluty, a to są dochody które są Portugalii kwalifikowane jako przychód opodatkowany. Aby bezpiecznie poukładać sytuację klienta, należało w pierwszej kolejności przeprowadzić całą jego rodzinę, utracić powiązania z Polską oraz odpowiednio poukładać jego majątek, aby wykluczyć ryzyka, które nieświadomie sobie wygenerował.

Prev Next
W czym pomogę
  • w uzyskaniu statusu rezydenta
  • w dopełnieniu wszystkich niezbędnych formalności
  • w reprezentacji przed wymaganymi urzędami
  • w obsłudze podatkowej i księgowej w nowej lokalizacji.
  • w rozmowach z instytucjami finansowymi, wraz z optymalizacją kosztów obsługi relokacji
  • w kwestiach spadkowych, które przy zmianie miejsca zamieszania są również bardzo istotne
  • w analizie podatkowej dla osób niemieszkających w Polsce weryfikując czy rzeczywiście utraciły rezydencję podatkową? W razie czego pomagam dopełnić zaległych formalności
ROZWAŻASZ zmianę rezydencji na jedną z poniższych lokalizacji ? OBEJRZYJ O NIEJ DEDYKOWANY ODCINEK

INTERESUJĄ CIĘ TE DESTYNACJE? LUB JAKIEKOLWIEK INNE?

Skonsultuj swój temat
Przeczytaj także
FAQ
Czym jest rezydencja podatkowa?+

Rezydencja podatkowa określa miejsce, w którym podatnik jest zobowiązany do opłacania podatków od uzyskiwanych dochodów. Do ustalenia rezydencji podatkowej w Polsce wystarczy spełnienie jednego z warunków, czyli w Polsce mogą rozliczać się osoby, które przebywają tu dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym albo w RP mają centrum interesów osobistych lub gospodarczych.

Jak zmienić rezydencję podatkową?+

Zmiana rezydencji podatkowej jest możliwa po wykazaniu, że doszło do utraty centrum interesów osobistych i gospodarczych. O zmianie rezydencji podatkowej decyduje też, przede wszystkim zmiana stałego miejsce zamieszkania wraz z rodziną, czyli zmiana miejsca posiadania „ogniska domowego”.

KTO MOŻE MYŚLEĆ O ZMIANIE REZYDENCJI PODATKOWEJ?+

Każdy. Należy tylko pamiętać o tym, że nie wystarczy przebywać kraju docelowej rezydencji podatkowej tylko określoną liczbę dni, ale co ważne należy tak zainstalować swoje centrum interesów życiowych i gospodarczych. Będzie to dobre rozwiązanie dla tych osób, które nie muszą mieszkać w Polsce z powodów rodzinnych, czy zawodowych, ale z różnych powodów widzą potencjał innej destynacji.

CO TO JEST EXIT TAX?+

Inaczej podatek od wyprowadzki zwany również podatkiem od niezrealizowanych zysków gdyż opodatkowaniu podlegają hipotetyczne zyski. Może wystąpić w wyniku zmiany rezydencji podatkowej lub przeniesienia zagranicę składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. W przypadku osób fizycznych zmieniających rezydencję podatkową dotyczy tylko aktywów, co do których Polska traci prawo do ich opodatkowania po zmianie rezydencji podatkowej (np. udziały w spółkach) i tylko wówczas gdy wartość rynkowa takich aktywów przekracza w sumie 4 mln zł.

JAK UTRACIĆ REZYDENCJĘ PODATKOWĄ?+

Utrata rezydencji polega na tym, że traci się związek z Polską w ten sposób, że nie posiadamy już w Polsce miejsca zamieszkania, nie mamy tzn. ogniska domowego (nasza najbliższa rodzina nie mieszka w Polsce). Nie prowadzimy tu działalności gospodarczej. A na terytorium Polski przebywamy na tyle, krótko, że nie zostaniemy uznani za rezydenta podatkowego w RP.

Czym jest certyfikat rezydencji podatkowej? Jak go uzyskać?+

Certyfikat rezydencji podatkowej ma na celu zapobieganie uchylaniu się od zobowiązań w urzędzie skarbowym oraz niewłaściwemu stosowaniu postanowień międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jest to zaświadczenie wydane przez właściwy organ administracji podatkowej kraju określający miejsce zamieszkania lub pobytu osoby fizycznej dla celów podatkowych. Określa kraj, w którym podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatków wobec państwa, w którym uzyskuje dochody. Pozwala on zapobiec powstaniu podwójnego opodatkowania, jeśli źródło dochodów pochodzi z innego kraju niż miejsce pobytu.

Aby w Polsce uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej trzeba wypełnić wniosek CFR-1. Podatnik musi podać swoje dane identyfikacyjne, powód, dla którego składa podanie o dany dokument, liczbę kopii oraz sposób odbioru. Następnie należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego przypisanego ze względu na adres siedziby firmy lub zamieszkania.

JAKIE INFORMACJE POWINIEN ZAWIERAĆ CERTYFIKAT REZYDENCJI PODATKOWEJ? WZÓR DOKUMENTU

Niestety brakuje jednolitego międzynarodowego formularza, na którym wystawiany byłby certyfikat rezydencji podatkowej. Administracje skarbowe państw wydają więc certyfikaty rezydencji podatkowej według własnej formy i uznania. Z polskich regulacji wynika, że zaświadczenie takie powinno zawierać co najmniej:

  • Dane organu wydającego
  • Data wydania
  • Dane identyfikacyjne podmiotu, którego dotyczy zaświadczenie
  • Zaświadczenie o miejscu zamieszkania/siedziby

Opcjonalnie informacje o dacie ważności.

NA CO NALEŻY ZWRÓCIĆ UWAGĘ PRZY WYSTĘPOWANIU O CERTYFIKAT REZYDENCJI PODATKOWEJ?

Definitywnie należy odróżnić certyfikat rezydencji podatkowej od wszelkich innych dokumentów wydawanych przez organy administracji. W szczególności nie są certyfikatem rezydencji podatkowej zaświadczenia wydawane np. przez organy gminy potwierdzające miejsce zamieszkania na terytorium kraju. 

Wiele krajów wymaga, aby przeprowadzając się na ich terytorium zgłosić ten fakt czy to w urzędzie gminy czy na posterunku policji. Wydawany przy tej okazji dokument może być pomocny np. właśnie w procesie ubiegania się o status rezydenta podatkowego danego kraju.

Certyfikatem rezydencji podatkowej nie jest zaświadczenie o nadaniu numeru identyfikacji podatkowej, zaświadczenie o rejestracji jako podatnik VAT czy zaświadczenie o niezaleganiu w zapłacie podatków. W przypadku podmiotów prowadzących działalność gospodarczą za certyfikat rezydencji podatkowej nie może również służyć wypis z rejestru przedsiębiorców.

RYZYKO PODWÓJNEJ REZYDENCJI PODATKOWEJ+

Należy pamiętać, że możliwe jest posiadanie podwójnej rezydencji podatkowej. Jest to szczególnie istotne w przypadku osób fizycznych, gdzie poszczególne państwa mogą mieć różne regulacje wewnętrzne określające rezydencję. Dla przykładu, w Stanach Zjednoczonych za rezydenta podatkowego uważa się osobę, która posiada tzw. „zieloną kartę”, bez względu na to, czy ta osoba przebywa i mieszka w USA, czy też nie. Jeśli dodatkowo taka osoba przebywa ponad 183 w Polsce, to ma podwójną rezydencję podatkową, czyli potencjalnie podlegałaby pod opodatkowanie od całości swoich dochodów zarówno w Polsce jak i w USA. Podobna sytuacja może mieć miejsce również w przypadku spółek. Niektóre państwa przyjmują za kryterium rezydencji miejsce faktycznego zarządu (jak Polska), a inne mogą przyjąć kryterium formalnej rejestracji (czyli tam, gdzie spółka została zarejestrowana).

Kwestie podwójnej rezydencji podatkowej są rozstrzygane przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku osób fizycznych najczęściej przeważy kryterium tzw. centrum interesów życiowych i gospodarczych, natomiast w przypadku spółek, miejsce faktycznego zarządu.

CO TO JEST CENTRUM INTERESÓW ŻYCIOWYCH?+

Centrum interesów życiowych posiadamy w kraju, w którym mieszkamy razem z najbliższą rodziną (mąż, żona, małoletnie dzieci…). Gdy jesteś stanu wolnego wówczas bierze się pod uwagę relacje towarzyskie, rodzine, miejsce zatrudnienia, działalność polityczną, czy kulturalną i wszelką inną (posiadane nieruchomości, gdzie spędzamy wolny czas, czy np. mamy psa czy kota w danym kraju).

Mieszkanie w Polsce a rezydencja podatkowa za granicą – czy to możliwe?+

Bardzo istotne! przesłanką decydującą o ustaleniu rezydencji podatkowej w Polsce może być posiadanie jednego z kryteriów (mają charakter rozłączny). Oznacza to, że jeżeli przebywasz na terytorium RP dłużej niż 183 dni w danym roku lub posiadasz w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych możesz zostać uznany za polskiego rezydenta podatkowego. Trzeba pilnować tych przesłanek, gdyż regulacje jasno określają, że wszystkie osoby fizyczne, które mają miejsce zamieszkania na terenie RP, podlegają pod nieograniczony obowiązek podatkowy.

Wyjazd za granicę a rezydencja podatkowa+

Za polskich rezydentów podatkowych mogą zostać też uznane osoby, które pracują za granicą a w Polsce przebywają mniej niż 183 dni. Natomiast mają tu najbliższą rodzinę i majątek osobisty – w takiej sytuacji bowiem ich centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce. Warto jednak zwrócić uwagę na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte między Polską, a drugą destynacją – wówczas ustalając rezydencję stosuje się tzw. reguły kolizyjne i rozstrzyga się je według określonej kolejności:

  1. ma stałe miejsce zamieszkania (ognisko domowe). Jeśli istnieje ono w dwóch państwach, należy ustalić, w którym kraju występują silniejsze powiązanie osobiste i gospodarcze;
  2. jeżeli pierwsze nie daje jasności. Sprawdza się, w którym kraju dana osoba zwykle przebywa. Jeśli tak samo w obydwu destynacjach to patrzy się na kolejne kryterium.
  3. czyli, którego kraju obywatelem jest podatnik.

W przypadku braku ostatecznej odpowiedzi organy podatkowe obu krajów zawierają wzajemne porozumienie.

Czym jest Common Reporting Standard (CRS)?+

Common Reporting Standard (CRS) to wymóg zgłaszania i gromadzenia informacji obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie.

Działając w świetle przepisów CRS, Bank zobowiązany jest określić, gdzie jego klienci powinni płacić podatki (co często wiąże się z ustaleniem rezydencji podatkowej). Bank gromadzi dane, które już posiada o swoich klientach, może również poprosić o dostarczenie brakujących danych.

Jeśli okaże się, że klient jest rezydentem podatkowym kraju innego niż ten, w którym są prowadzone rachunki bankowe, Bank przekaże taką informację do lokalnych organów podatkowych. Organy podatkowe mogą następnie wymieniać te informacje z organami podatkowymi kraju rezydencji.

CZY MOGĘ BYĆ WŁAŚCICIELEM NIERUCHOMOŚCI W POLSCE PO ZMIANIE REZYDENCJI PODATKOWEJ?+

Jeżeli nieruchomość pełni funkcje inwestycyjne i nie jest naszem miejscem zamieszkania, wówczas tak, takie nieruchomości można posiadać. Podatek od dochodów z nieruchomości płatny jest w kraju położenia nieruchomości – czyli podatki za tą nieruchomość zapłacisz w Polsce. Należy jednak zadbać, aby sam fakt posiadania nieruchomości nie był przesłanką do ustalenia centrum interesów życiowych w danym kraju i orzeczenia podwójnej rezydencji podatkowej.

CZY MOGĘ PROWADZIĆ FIRMĘ W POLSCE PO ZMIANIE REZYDENCJI PODATKOWEJ?+

Fakt prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce oznacza, że w Polsce posiadasz centrum interesów gospodarczych. Dlatego dokonując zmiany rezydencji podatkowej trzeba uważać na ten fakt. Może być prawdopodobne, że trzeba będzie zmienić formę prowadzonej działalności.

JAKIE DESTYNACJE PODATKOWE NAJCZĘŚCIEJ WYBIERAJĄ POLACY?+

Moi klienci ostatnio najczęściej wybierają Portugalię i Hiszpanię (znaczenie ma dla nich sprzyjający klimat, ale nie tylko). Inne kraje to też:

  • Zjednoczone Emiraty Arabskie (Dubaj);
  • Wielka Brytania;
  • Włochy;
  • Cypr;
  • Niemcy;
  • Luksemburg;
  • Malta;
  • Monako;
  • Estonia;
  • USA;
  • Czechy;
  • Słowacja;
  • Rumunia.
Skontaktuj się ze mną

Z przyjemnością przedstawię Ci możliwości dobrej organizacji i ochrony twoich aktywów. Działam lokalnie i międzynarodowo, dostosowuję najlepsze rozwiązania: prawne, podatkowe, biznesowe i finansowe do indywidualnych potrzeb klientów.

Wiadomość wysłana!

Dziękujemy za przesłanie formularza kontaktowego.

Wystąpił problem!

Przepraszamy, wystąpił chwilowy problem z przesłaniem formularza.
Odśwież stronę i spróbuj ponownie lub skontaktuj się z administratorem.

zdjecie
Anna Maria Panasiuk ×